伴隨著國(guó)家宏觀調(diào)控及經(jīng)濟(jì)增速放緩，毫無(wú)例外房地產(chǎn)及建筑業(yè)市場(chǎng)的景氣度仍處于較低水平。在這樣的大環(huán)境下，作為一位財(cái)務(wù)工作者，如何做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，談點(diǎn)自己的想法。

    第一、加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本及結(jié)算憑據(jù)等原始資料的管理：

    1、跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目簽訂各工種作業(yè)班組的勞務(wù)分包合同、主要材料及設(shè)備的采購(gòu)合同或租賃合同，并掌握好各結(jié)算款項(xiàng)、支付情況及尚欠尾款的資料，從過(guò)程中加以分析及控制。

    2、項(xiàng)目完工后，及時(shí)掌握項(xiàng)目同甲方的最終結(jié)算資料，從中可以了解項(xiàng)目具體的用工、用料等信息，便于同實(shí)際開(kāi)支成本、項(xiàng)目盈虧情況進(jìn)行比較分析。

    3、以項(xiàng)目工程款的收支為切入口，過(guò)程中加強(qiáng)經(jīng)常分次同甲方及項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)賬，完備收支確認(rèn)手續(xù)。分管責(zé)任單位（一級(jí)分公司）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管及對(duì)工程款具體收支流向的監(jiān)督，特別對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)約束及印章管理要權(quán)責(zé)分明，防止其私自向甲方收取工程款或借款，提前預(yù)防項(xiàng)目惡意或虛假訴訟的發(fā)生。

    第二、加強(qiáng)對(duì)一級(jí)分公司特別是二級(jí)分公司登記證件的管理。在目前公司以建筑業(yè)為主的背景下，一級(jí)分公司是公司真正的主力軍，一級(jí)分公司對(duì)項(xiàng)目的承接、經(jīng)營(yíng)、管理的好壞直接影響著整個(gè)公司的生存與發(fā)展。因此，一級(jí)分公司的一把手責(zé)任重大，在當(dāng)前公司造血功能有限的情況下，一級(jí)分公司更加要勇于擔(dān)當(dāng)、自身消化（如資金的籌措使用、項(xiàng)目的監(jiān)管、案件的處理等）；所謂的二級(jí)分公司其實(shí)在成立登記時(shí)形式上同一級(jí)分公司沒(méi)有區(qū)別，往往是為了承接工程項(xiàng)目招投標(biāo)而在當(dāng)?shù)爻闪⒌囊粋€(gè)分支機(jī)構(gòu)，在稅務(wù)處理上基本采取零申報(bào)處理，歸屬一級(jí)分公司管理。目前，二級(jí)分公司的數(shù)量多、分布廣，維護(hù)成本高。我的想法是：

    1、一級(jí)分公司及二級(jí)分公司的開(kāi)戶許可證、信用代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證正副本、組織代碼證正副本的原件（以后國(guó)家會(huì)實(shí)行五證合一）統(tǒng)一由總公司專門部門專人妥善保管，避免證件管理混亂及丟失，也更好地避免項(xiàng)目經(jīng)理或分公司私自利用證件開(kāi)立賬戶。

    2、二級(jí)分公司統(tǒng)一納入一級(jí)分公司旗下管理；登記成立二級(jí)分公司時(shí)，其負(fù)責(zé)人必須是一級(jí)分公司的負(fù)責(zé)人，嚴(yán)禁用項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任二級(jí)分公司負(fù)責(zé)人，如一級(jí)分公司的負(fù)責(zé)人變更了，則二級(jí)分公司負(fù)責(zé)人的變更應(yīng)同步跟進(jìn)；一級(jí)分公司及二級(jí)分公司的年檢、納稅申報(bào)等維護(hù)工作統(tǒng)一由一級(jí)分公司負(fù)責(zé)處理。

    3、嚴(yán)禁隨意開(kāi)立二級(jí)分公司。二級(jí)分公司成立登記是很容易的，但過(guò)程中的管理及最后要注銷分公司時(shí)，將涉及到工商、稅務(wù)、殘聯(lián)等部門的監(jiān)管及核準(zhǔn)，這其中將隱藏著很大的稅務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。

    第三、加強(qiáng)賬戶及印章的管理。銀行賬戶是一個(gè)公司開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、發(fā)生資金收支的必備渠道，而相關(guān)印章是一個(gè)公司行使行政權(quán)力、處理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備工具。因此，加強(qiáng)對(duì)賬戶和印章的管理及維護(hù)顯得尤為重要。我的想法是：

    1、參照現(xiàn)行的法律條文及印章管理辦法，一個(gè)公司或分公司原則上只能有一套公章（除非有充分理由，并通過(guò)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能有第二套公章），財(cái)務(wù)章、法人章或負(fù)責(zé)人章可以有兩套。

    2、總公司使用兩套財(cái)務(wù)章和法人章：第一套財(cái)務(wù)章①、法人章①用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)不用作銀行賬戶預(yù)留印章；第二套財(cái)務(wù)章②、法人章②僅用于開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業(yè)務(wù)并作為銀行預(yù)留印章。3、一級(jí)分公司同樣使用兩套財(cái)務(wù)章和負(fù)責(zé)人章：第一套財(cái)務(wù)章①、負(fù)責(zé)人章①用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)不用作銀行預(yù)留印章，印章由一級(jí)分公司保管；第二套財(cái)務(wù)章②、負(fù)責(zé)人章②僅用于開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業(yè)務(wù)并作為銀行預(yù)留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    3、二級(jí)分公司只允許有一套印章：公章、財(cái)務(wù)章、負(fù)責(zé)人章②（即二級(jí)分公司的負(fù)責(zé)人章用所屬一級(jí)分公司的第二套負(fù)責(zé)人章②代替）用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業(yè)務(wù)并作為銀行預(yù)留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    4、凡是以總公司名義開(kāi)立銀行賬戶的，銀行預(yù)留印章全部用總公司的第二套印章（財(cái)務(wù)章②+法人章②）；凡是以一級(jí)分公司或二級(jí)分公司名義開(kāi)立賬戶的，銀行預(yù)留印鑒章全部用一級(jí)分公司的第二套印章（財(cái)務(wù)章②+負(fù)責(zé)人章②）及二級(jí)分公司的印章（財(cái)務(wù)章+負(fù)責(zé)人章②）。

    5、賬戶由一級(jí)分公司申請(qǐng)，總公司派專人開(kāi)立或注銷賬戶，預(yù)留印章按前面所述統(tǒng)一歸總公司保管，賬戶印鑒卡及網(wǎng)銀的復(fù)核盤、主管盤由總公司專門部門專人妥善保管，網(wǎng)銀的制單盤及日常維護(hù)由一級(jí)分公司保管和負(fù)責(zé)；如發(fā)生企業(yè)法人或分公司負(fù)責(zé)人變更時(shí)，則相應(yīng)的印章及銀行預(yù)留印章也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)變更。

    6、對(duì)開(kāi)立銀行賬戶的要求是：能不開(kāi)的盡量不開(kāi)，能銷戶的盡早銷戶，賬戶按公司與一級(jí)分公司歸屬分類，賬戶網(wǎng)銀同類銀行賬戶網(wǎng)銀盡量按歸屬單位集中下掛。

    總之，銀行賬戶及印章對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，不能有半點(diǎn)疏忽，否則將會(huì)造成不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。必須加強(qiáng)對(duì)賬戶、印章、網(wǎng)銀的嚴(yán)格管理和正確使用，使其做到：操作的高效性、維護(hù)的便捷性、保管的簡(jiǎn)潔性三者完美統(tǒng)一。

第四、加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理。

    1、公司應(yīng)確實(shí)做到資金的集中管理、收支平衡兩條線、資金?？顚Ｓ?，則將大大提高公司的現(xiàn)金流及資金周轉(zhuǎn)率。

    2、對(duì)待資金集中管理，下屬各單位、各部門，特別是一級(jí)分公司應(yīng)放開(kāi)本位主義思想，積極響應(yīng)并支持統(tǒng)一行動(dòng)，只有思想統(tǒng)一了，才能勁往一處使。

    3、實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，責(zé)任單位還應(yīng)加強(qiáng)同項(xiàng)目部的溝通和灌輸，爭(zhēng)取讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也能真正理解和支持資金集中管理。

    4、最終實(shí)現(xiàn)資金的集中管理首先還應(yīng)理順好前面所述的“第一、第二、第三”， 并保證收支賬戶渠道暢通、資金流轉(zhuǎn)安全、OA審批流程完善、結(jié)算支付高效。

    營(yíng)改增離我們漸行漸近，提高財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作水平刻不容緩。只要我們?nèi)翰呷毫?，做好每一?xiàng)基礎(chǔ)工作，多一份責(zé)任，少一份抱怨；多一些行動(dòng)，少一些推諉，相信公司一定會(huì)迎來(lái)更加美好的明天。